Tributação empregado estoque opções canada

Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relacionando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Aposentadoria deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa para reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Canada Tributação Of Employee Stock Options. Muitas empresas usam opções de ações para atrair e recompensar bons funcionários Opções de ações dar aos funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento futuro de uma empresa sem vermelho Ucing o fluxo de caixa da empresa Se as opções de ações estão estruturadas corretamente, o empregado pode desfrutar do benefício em uma base tax-effective. Employees normalmente recebem opções de ações, concedendo-lhes o direito de comprar ações da empresa empregadora a um preço fixo o exercício Preço em uma data futura A concessão da opção de compra de ações não cria um evento fiscal imediato para o empregado Um benefício de emprego tributável é acionado quando o empregado exerce as opções e adquire ações da empresa O benefício é igual ao montante, se houver, Pelo qual o valor justo de mercado das ações no momento em que o empregado as adquire excede o valor pago pelo empregado pelas ações o preço de exercício O benefício de emprego também é adicionado à base de custos ajustada do empregado ACB para fins tributários, Benefício não é tributado novamente em uma disposição subseqüente. O empregado também pode ter direito a uma dedução compensatória igual a 50 por cento do montante do emprego ben Em geral, a dedução está disponível se as ações adquiridas forem ações prescritas ordinariamente ordinárias, o preço de exercício não seja menor que o valor de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas eo empregado estava negociando Com o empregador no comprimento do braço A dedução resulta no benefício do emprego que é tributado eficazmente como se era um ganho de capital, não obstante que o benefício é renda do emprego. Embora os benefícios da opção da ação sejam incluídos no rendimento do empregado do emprego, o empregador Quando o plano de opção de compra de ações oferece ao empregado a opção de receber dinheiro em vez de ações e o empregado optar por receber dinheiro, o empregador tem permissão para deduzir o pagamento em dinheiro. , O empregado não pode reivindicar a dedução de 50 por cento sobre o montante de benefício de emprego ao mesmo tempo, a menos que o empregador arquiva um elet On para renunciar à dedução sobre o pagamento em dinheiro. Canadian controlado corporação privada. As regras acima são ainda mais vantajosas quando o empregador é uma empresa privada controlada pelo Canadá CCPC, uma empresa privada que não é controlada por qualquer residentes não-canadenses ou público O momento da tributação do benefício de emprego é diferido para o ano de tributação em que o empregado vende as ações, em oposição ao ano de tributação em que o empregado adquiriu as ações. O benefício de emprego será calculado conforme discutido acima. Empregado também pode reivindicar a dedução compensatória de 50 por cento desde que o indivíduo detém as acções da CCPC durante pelo menos dois anos antes de vendê-los Não há nenhuma exigência de que o preço de exercício seja pelo menos igual ao valor justo de mercado na data da concessão, Nem qualquer exigência de que as ações se qualificam como ações prescritas para serem elegíveis para a dedução. Considere, por exemplo, um empregado chave, Bob, a quem são concedidas opções em 2017 para adquirir 1.000 ações ordinárias de sua empresa empregadora a um preço de exercício de 10 por ação, que é o FMV atual Em 2017, o FMV aumenta para 20 por ação e Bob exerce suas opções, comprando 1.000 ações por 10.000 Em 2018, as ações Aumentar para 30 por ação e Bob decide vender suas ações As consequências fiscais para Bob dependem se a empresa emissora é uma CCPC ou não. Se a empresa emissora não é uma CCPC, Bob irá pagar imposto sobre o benefício de emprego quando ele exerce a sua Opções e adquire as ações em 2017 Como as ações são ordinárias ordinárias e o preço de exercício não é menor do que o valor de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Bob está lidando com seu empregador no braço s comprimento, Bob também pode reivindicar um Dedução de 50 por cento do benefício de emprego, efetivamente taxando-o na mesma taxa como um ganho de capital Assim, Bob terá uma inclusão de renda de emprego de 5.000 em 2017, e quando ele vende suas ações ele vai perceber um capital tributável ga In de 5.000 em 2018.Se a empresa emissora for uma CCPC, Bob não terá que pagar imposto sobre o benefício de emprego até que ele disponha das ações em 2018. Como Bob segurou as ações por mais de dois anos após as opções foram exercidas, ele Também poderá reivindicar uma dedução igual a 50 por cento do benefício Se Bob tivesse mantido as ações por menos de dois anos, ele ainda seria capaz de reivindicar a dedução de 50 por cento do benefício de emprego desde que as outras condições são atendidas Ou seja, as ações são ações prescritas, o preço de exercício não era inferior a FMV, e Bob estava lidando com seu empregador em braço s length. Thus, Bob terá uma inclusão total de renda líquida de 10.000 em 2018, compreendendo os 5.000 renda de emprego relacionados Para o aumento do valor das ações líquido da dedução de 50 por cento quando ele exerceu suas opções em 2017, mais os 5.000 ganho de capital tributável realizado na disposição das ações. Bob pode ser capaz de abrigar o ganho de capital tributável 5000 se as ações Ele assim Ld são elegíveis para a isenção de ganhos de capital para as empresas qualificadas pequenas empresas partes As pessoas têm direito a uma isenção de ganhos de capital de vida de até 813.600 para 2017 em tais ações. No entanto, se as ações declinam em valor e Bob vende-los em 2018 para 10.000 menos O valor de 20.000 ao exercer as opções, ele ainda terá uma inclusão de renda de 5.000 o benefício de emprego após a dedução de 50 por cento, que está sujeito a imposto, e uma perda de capital 5000 permitido 10.000- 20.000 x 50 por cento Embora o O benefício fiscal de emprego é concedido o mesmo tratamento fiscal que um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. Assim, a perda de capital permitida de 5.000 realizadas em 2018 não pode ser usada para compensar o benefício de emprego. Guia geral para o assunto Conselho especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é para ser registrado on. Click para Logar como um exis Ting usuário ou Registrar-se para que você possa imprimir este article. Do você tem uma pergunta ou Comment. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, Servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Entendendo a natureza da Impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações do empregado Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações da empresa a um preço fixo para um Período limitado Há duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONS e opções de ações de incentivos ISO. Não qualificado opções de ações diferem de Opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque eles cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos Estabelecidos pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir Um cronograma específico conhecido como o programa de aquisição de direitos ao exercer suas opções. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas a partir do dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de exercer um número específico de ações. Empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não mais reserva o direito para o seu empregado Para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empregado deve pagar exercitar suas opções O preço de exercício é importante porque Ele é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da Opção é exercido. Taxing Opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção owned. For não - Opções de ações qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificados é considerado compensação e é tributado com as taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 Ações de A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2,500 Note que estamos assumindo que essas ações são 100 investidos. Venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto em ordi Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis ​​relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a Data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como capital de longo prazo g Ain, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outros Considerações Embora o timing de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre o conjunto A alocação de ativos Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20 no máximo do plano geral de investimentos Sinta-se confortável investir uma percentagem maior do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira Para incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, howev O reembolso e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser penalizados pesadamente pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses Contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelos Estados Unidos Bureau of Labor Statistics para ajudar a medir vacâncias de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição de depósito empresta fundos mantidos na Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado índice de mercado ou de valores Volatili O ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. .